Kako plačati manj davkov in obenem zaščititi svoje premoženje!?
Zakaj s.p. preoblikovati v d.o.o.?
- Ker nisem več pripravljen tvegati z vsem svojim premoženjem za
poplačilo morebitnih dolgov, še posebno sedaj, ko je upad prihodkov nepričakovan. - Ker je plačilna disciplina velika in je težko dobiti premostvitveni kredit.
- Ker se moja dejavnost širi, dobički se večajo, zaposlenih je vse več.
- Ker kot samostojni podjetnik tvegam preveč.
Univerzalno pravno nasledstvo
Za Statusno preoblikovanje samostojnega podjetnikav družbo z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) je značilno tudi univerzalno pravno nasledstvo, kar pomeni, da nova ali prevzemna družba kot univerzalni pravni naslednik vstopi v vsa pravna razmerja, ki so povezana s prenesenim podjetjem oziroma statusnim preoblikovanjem samostojnega podjetnika.
Torej, ni potrebno spreminjati pogodb o poslovnem sodelovanju s poslovnimi partnerji, pogodb o zaposlitvi ter drugih poslovnih dogodkov, saj družba prevzame vsa poslovna razmerja, ki jih je sklenil podjetnik
Izjeme sicer obstajajo, med drugim je potrebno urediti prepis lastništva pri prevoznih sredstvih in nepremičninah.
V primeru univerzialnega pravnega nasledstva oz. v primeru preoblikovanja podjetnika na po zakonu navedena načina le to predstavlja davčno nevtralno operacijo in se od takega prenosa davka ne plača.
V primeru že uveljvaljenih davčnih olajšav oz. bodočih olajšav se zaradi univerzalnega pravnega nasledstva razume, da vse koristi in bremena preidejo na družbo z omejeno odgovornostjo.
Obdavčitev dobička
Pri samostojnem podjetniku se dobiček obdavči po dohodninski lestvici, in sicer 16%, 26%, 33%, 39%, 50%.
Obdavčitev je progresivna, kar pomeni, več kot zaslužite, večje davke boste morali plačati.
Pri d.o.o. pa je obdavčitev pavšalna, kar pomeni, da se davek plača na dobiček, ki je presežek davčno priznanih prihodkov nad davčno priznanimi odhodki. Stopnja obdavčitve je 19%.
Informativna primerjava obdavčitve med s.p. in d.o.o.
Samostojni podjetnik in upokojitev
V skladu z določbami ZPIZ -2 se statusa zavarovanca in status upokojenca ne moreta prikrivati, zaradi česar tudi ni mogoče, da bi upokojenec odprl samostojno dejavnost in še naprej prejemal pokojnino.
Možnosti po preoblikovanju s.p. v d.o.o.
Ko se upokojite, ne morete biti več direktor. Direktor je potem lahko vaš otrok ali partner ali kdo drug.
Seveda morate vi ostati lastnik podjetja še 3 leta po preoblikovanju, podjetje pa še vedno lahko zastopate kot prokurist.
Prokurist
Prokurist bo prejemal polno pokojnino in honorar ter potne stoške za opravljeno delo prokurista. Prokurist je poslovni pooblaščenec in tako ni organ odločanja in ne organ vodenja v družbi. Ima le funkcijo zastopanja proti tretjim osebam.
Kot določa zakon o dohodnini, se dohodki prokuristov, ki so ali niso družbeniki, štejejo za dohodke iz drugega pogodbenega razmerja (38. člen ZDoh-2).
Ob izplačilu takšnega dohodka se izračuna in plača akontacija dohodnine po stopnji 25 odstotkov. Pri izplačilu se upošteva zmanjšanje davčne osnove v višini desetih odstotkov normiranih stroškov.
Prokuristu se na letni ravni kot dodatno zmanjšanje davčne osnove priznajo dejanski stroški prevoza in prenočitev v zvezi z opravljanem dela (do višine, določene v uredbi vlade). Prokurist lahko dejanske stroške uveljavlja v ugovoru zoper informativni izračun dohodnine.
Poleg dohodnine se od dohodka prokurista, ki je upokojenec, plača tudi:
8,85 – odstotni prispevek za delodajalca za pokojninsko in invalidsko zavarovanje
0,53 – odstotni prispevek za poškodbe pri delu in poklicno bolezen
6,36 – odstotni prispevek za zdravstveno zavarovanje
Akontacijo dohodnine in prispevke plača podjetje in ob izplačilu dohodka odda obrazec REK-2
Če se prokuristu pri opravljanju nalog zastopanja povrnejo potni stroški, se ti stroški vštevajo v davčno osnovo in obdavčijo z vsemi dajatvami enako kot osnovni dohodek.